个税改革了：除了能多拿工资，还将推高房价？示好中年男人？

个税修正案草案发布，相信大家都有所耳闻了，那么起征点的上调与我们有啥影响呢？

那从以下两个方面简单说说：

１、每月工资能多拿多少钱？

２、个税起征点上调，对税优健康险和税延养老险的影响（虽然本身省不了多少税）

每月工资能多拿多少？

先说大家最关心的工资的事。

就这次草案来看，有两类人群到手工资会增多，两类人群到手收入会减少。

工资增多的：

1、中低等收入人群，草案也说了，要“让中等以下收入群体税负下降明显”，对应的月收入水平大概在5000-14000元这个区间吧；

2、上要赡养老人、下要供小孩上学、还要还房贷的家庭

收入减少的：

1、除工资收入外，还有“副业”收入的高收入群体；

2、在中国境内工作的外国人

下面结合草案中6大要点分别解释。

要点1

个税免征额：由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）

也就是说，以后工资5000元以下的不用交税了，5000元以上的才要交税。

若工资刚好是5000，大概就省十几块吧，聊胜于无。

要点2

优化调整税率结构，扩大较低档税率级距

这点，没算过自己的工资的童鞋可能觉得不太好理解。

其实，影响你每月到手工资的，除了个税起征点，也就是税率和级距了。如下所示：

对应起征点为3500元

对应的个税的计算公式：

应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费(五险一金等) - 免征额

应纳税额 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数

举个栗子吧。

小A在上海，月收入为10000元，每月要交的五险一金是1750元。

按个税免征额3500元来计算，那小A要交的税是：

➣应纳税所得额=(10000-1750)-3500=4750元

➣参照上面的工资税率表，即在4500-9000部分，适用税率20%，速算扣除数为555。

➣那应纳税额=4750*20%-555=395元。

速算扣除数是啥意思呢？因为4750元里，有一部分是按3%的税率计税的，有一部分是按10%计税的，还有按20%的，如果直接拿4750*20%，肯定就多交了。

多交多少呢？就是速算扣除数的数值。

现在个税免征额变成5000，小A要交的税会少多少呢？

严格来说，目前只能靠预估，因为级距，这回的草案并未公布，只说要优化调整。

（三）优化调整税率结构　

具体是：

1、扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍，现行税率为10%的部分所得的税率降为3%；

2、大幅扩大10%税率的级距，现行税率为20%的所得，以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；

3、现行税率为25%的部分所得的税率降为20%；

4、相应缩小25%税率的级距，30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。（第三条、第十六条）

翻译成人话就是：

如果说以前10%-25%是交税的重灾区。

那调整后，按3%、10%交税的人会多起来，按20%、25%交税的人会少一些。

最受益的是谁？中等收入的人群。

为啥？

大家观察下，20%的税率对应级距的上限是9000元，由于应纳税所得额=工资收入-各项社会保险费(五险一金等) - 免征额，假设五险一金为0，那工资至少有9000+3500=12500元。

现在文件说要扩大“3%、10%、20%三档低税率的级距”，相当于要调高9000元的上限，那收入在5000-14000元的，交税自然会少一些。

具体少多少？

还是拿小A举例子。

个税免征额调至5000元后，那小A交税的金额是（10000-1750）-5000=3250元

超出的3000元按照3%的税率征税，那应纳税额为97.5元；

比之前的395元，每月少交297.5元。

一年下来，多拿3600左右，还是蛮不错的。

再结合草案提到的另一个大招，每月到手工资还会更多。

要点3

增加抵扣项：包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金。

也就是说，以后上面这些花销，比如你报学习班的学费，将和五险一金一样，在计算个税前就扣除掉。

余下的收入，再来计算个税。

我们认为，这算是政策中最有诚意的部分了，尤其是上有老下有小、还要还房贷的家庭来说。

毕竟中国的教育、医疗、养老成本都很高啊。

房价也可怕，催生了不少房奴。

问题是，究竟能省多少钱？

有媒体举了这样一个例子。

以北京房贷为例，假设扣除五险一金后，收入约2万。

如果购买一套房贷在150-200万的普通五环外商品房，月供1万左右。

在目前剔除个税后的纯收入只有6880元，而个税改革后，收入可达到9255元，相当于多增加2375元的收入，对应的月供会降低大约23%。

真能达到这个节税效果， 不难预见，大家买房的热情又会被激发出来，尤其是人均收入高、房贷也高的一二线城市。

但这就和当前监管对房市的严防死守（限购、限贷、限价、限售）相悖了。

所以，很可能只有首套房或名下只有一套房的人才能享受到上述优惠。

要点4

工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费要合并计税。

这点，对有这部分收入的人群来说，有利有弊。

看下他们之前是按什么标准交税的：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

适用比例税率为百分之二十。

副业收入少的，调整后，要交的税其实会少一些。

之前只要挣的超过了800，就要按20%的税率交税；合并计税后，工资+副业收入超过5000元才需要交税，但税率可能就3%。

而挣得多的，就反过来了，之前挣再多，税率最高也就20%；调整后，最高可能要交45%的个税。

会挺郁闷的……

要点5

按年计税：居民个人按年合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税

我国目前是按月交税，而按年交税，已被不少国家所采用。

这个对节税来说，影响不大，但一年交一次税，无疑会方便很多。

至于非居民，你可简单理解为外国人（含港澳台）。

以前他们在中国居住满一年，才要交税，免征是4800元，不是3500。

个税调整后，居住时间达到183天，就要交税了，且免征额统一为5000元。

没有特殊待遇了~

要点6

增加反避税条款

针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

大快人心。

毕竟，工薪阶层老老实实纳税，有钱人想尽办法偷税漏税，着实太气人。

个税调整对买保险有何影响？

以上就是这次草案跟工资/收入息息相关的部分了。

那保险呢？

其实草案中并未明确提到保险，只说了大病医疗支出可用来抵扣个税。

哪些大病可以抵？具体怎么个抵扣法？花多少就抵多少？还是像医保一样，有起付线和比例限制？……这些草案统统都没明确。

那只有等细则尘埃落定才能知道了。

不过呢，这回的个税调整，对税延养老险和税优健康险的影响还是挺直接的。

因为这两类产品，一大特色就是能避税。

可惜，避税的效果都不算好。

按规定，税优健康险的最高抵扣额“一年2400元，一个月最多200元”。

那能省下的税钱，即使你月入10万，最多也就90块。

以下是范例：

税延养老险，我们最近写过：《帮你”省税“又能给你”养老“的税延养老险来了，值得买吗？》，最高抵扣额“一年12000元，一个月最多1000元”。

每个月能省下的税，比税优略好一点。

30岁买，60岁退休后开始领养老金，“预期省税”为30年省下的总税钱

更具体点说，月入1万以上的人，购买税延养老险还是可以的，每月至少少交90多税钱。

可如果你月薪高达四五万，甚至更高的，这点减税额度恐怕没啥吸引力。

而个税调整后，免征额调至5000元，那税优和税延的避税效果只会更差。

当然了，揪着避税说事儿，有点本末倒置。

毕竟税优最厚道的地方是可带病投保，且保证续保，对健康情况差、买不到商业保险的人来说，相当于雪中送炭。

保险小结

此次公布的只是草案，“草案”一定程度上就代表着会有变化。

有可能已经公布的，落地时会调整，也许目前不明确的、含糊其辞的，后期会明朗化。

不过，我们看的一些分析，普遍对草案不是很满意。

比如新加坡南洋理工大学教授，著名经济学家黄有光就认为：个税起征点从3500调至5000元，没有诚意。

黄有光于3月7日在网易研究局的一篇专栏文章（《个税免征额应增到8000元甚至一万元以上》）中指出，上一次上调个人所得税起征点是在2011年6月30日，距现在已经过去了近7年。

即使没有刻意改进2011年的税制，单单调整七年来的物价、工资、或人均收入的变化，就需要大量提高个税起征点。中国名义人均收入，这七年大约增加了80%，如果单单根据这项来调整，个税免征额需要增加到约6300元。

不过，笔者支持增加到8000元甚至一万元以上。这次建议增加到5000元，远远偏低。

你怎么看呢？欢迎留言、讨论。

Ps：

1、香港很早之前就将个人进修的学费、老人赡养费、子女抚养费、房子贷款利息、慈善捐款等纳入个税的免征额里了，而且力度很大。

点击图片可放大（入息，即工资收入）

基本免税额：13.2万港币

已婚人士免税额：26.4万港币

每名子女免税额：12万港币

供养父母或祖父母或外祖父母免税额：

年龄60岁及以上：5万/人

个人进修开支免税额：10万港币

房屋贷款利息：10万港币

……

希望大陆税务局能向香港税务局多取取经……