商业健康险税优政策出台

　　【摘要】尽管我们商业健康险已经发展多年，但其普及度仍相对偏低。为了让更多的人购买商业健康险，近日，政府出台商业健康险个人所得税优惠政策。那么该政策的出台有什么影响呢？

　　政策：商业健康险2400元以下，可享税前扣除
　　此次国务院常务会议决定，试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠。会议指出，发展商业健康保险，与基本医保衔接互补，可以减轻群众医疗负担、提高医疗保障水平，有利于促进现代服务业发展和扩内需、调结构。会议决定，借鉴国际经验，开展个人所得税优惠政策试点，鼓励购买适合大众的综合性商业健康保险。对个人购买这类保险的支出，允许在当年按2400元的限额予以税前扣除。用政府与市场的合力更好托举民生。
　　目前，我国仅对企业购买补充养老和补充医疗保险在工资总额5%以内税前列支，对个人购买商业养老保险和健康保险的税收优惠尚为空白。此次税收优惠政策将个人购买商业健康保险税前扣除的限额确定为年均2400元，与我国目前年人均卫生费用基本持平（2013年我国人均卫生费用为2326.8元），无疑将有效发挥政策的杠杆作用，通过鼓励民众购买商业健康保险，增强自我保障能力，进一步减轻人民群众的医疗费用负担。

　　背景：我国商业健康险普及率低
　　在美国，当个人医疗保险的医疗费用同其他医疗费用相加的总金额超过个人调整收入额的7.5%时，超额部分就可免税。而目前在我国，现行的个人所得税税法中，没有明确个人缴纳的商业健康保险费用可以从应税所得中扣除。
　　此外，我国商业健康险市场普及度相对偏低。数据显示，2014年，我国商业健康保险保费收入达到1587亿元，同比增长41%。但健康险在我国保险总保费中占8%，远低于美国40%的水平，健康险的人均保费为116元，也远低于美国的16800元。
　　据了解，此前保监会在酝酿健康险税收优惠方案时，曾将优惠力度设置在一年2000-4000元。目前看来，选定的2400元也正落在这一区间。

　　影响：政策发酵还需有个过渡期
　　政策发布当日，在A股市场继续调整的情况下，4只保险股却全线上涨，盘中更有3只一度涨停，后受大盘回落拖累，涨幅有所收窄。截至收盘，新华保险上涨7.48%，中国人寿上涨6.03%、中国太保上涨4.5%、中国平安涨2.81%。保险业内人士预计，税收优惠将推保险公司健康业务快速发展，而专业健康险公司受益程度更大。
　　专家表示：2000多种健康险产品，国家不可能给每一个险种都税优。从调研情况来看，部分保险公司正在选定其中一种险种进行开发，由于税收优惠政策的利好，此类健康险产品将倾向于包括医疗、重疾、失能等不同责任范围的组合型产品。商业健康保险税收优惠政策可鼓励民众购买商业健康保险，增强自我保障的能力，但并不意味着政策一出台大家就有了买保险的积极性，还需要有个过渡期。

　　延伸：个人投保对接难度较大
　　目前，我国商业健康保险的税收优惠政策还仅针对企业，主要是“企业为职工建立补充医疗保险，提取额在工资总额 5%以内的，从成本中列支”。在中国现行的个人所得税税法中，没有明确个人缴纳的商业健康保险费用可以从应税所得中扣除。
　　因此有业内人士分析，此次国务院提出个人购买健康险享受税收优惠的政策，可能是依然由企业统一为所有员工购买商业健康险，然后可以按每人最高每年2400元的标准进行税前扣除，那么就相当于每个月列支额度是200元。同时，也有可能进一步放开到个人资源购买商业健康险时，可以将保费信息直接与个人税务信息实现数据共享，自动在所得税前进行扣除。

　　未来还将进行延税型养老保险试点
　　早在去年8月份国务院就正式发布了《国务院关于加快发展现代保险服务业的若干意见》，在这份被业内称为“新国十条”的文件中就多次提及了要把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。“商业保险要逐步成为个人和家庭商业保障计划的主要承担者、企业发起的养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者。支持有条件的企业建立商业养老健康保障计划。支持保险机构大力拓展企业年金等业务。充分发挥商业保险对基本养老、医疗保险的补充作用。”“新国十条”还专门提出了发展多样化健康保险服务的要求，鼓励保险公司大力开发各类医疗、疾病保险和失能收入损失保险等商业健康保险产品，并与基本医疗保险相衔接。保监会此后针对“新国十条”也有过明确的表述。

　　慧择提示：综上所述可知，近日，商业健康险个人所得税优惠政策出台，商业健康险2400元以下的，可享受税前扣除。不过，要想让人们拥有购买商业健康险的积极性，还需有一个过渡期。