被问麻了，关于境外投资补税的若干事

最近很多大户都收到了境外投资补税的通知，我这个周末也被问了好几次该怎么办，真的麻了。

别误会，我不是觉得累。

我是觉得，怎么你们一个个不出声的，但是居然这么有钱。

行吧，我这篇就专门来回答一些高频问题。

第一、境内怎么知道你在境外的资产情况，用美国券商银行也会回传吗？

通过CRS共同申报准则拿到的金融账户信息。

CRS全称为Common Reporting Standard，主要的作用是让不同地区的税务之间可以自动交换彼此居民的金融账户信息。

截止目前，全球有121个国家地区加入了CRS，包括中国内地及香港、新加坡、日本、英国、加拿大、澳大利亚等。

所以只要你在加入了CRS的121个国家地区拥有金融账户，那么你的账户信息就会被回传到税务。

比如你在香港开了银行卡、开了券商账户、买了保险，以上这三种金融账户信息都会被回传到内地。

当然了，美国不是CRS的加入国。

美国采用的是自己立法的FATCA（海外账户税收合规法案），但这并不代表就美资就不会被回传信息。

如果像在香港开的美资券商，比如盈透，也是要按CRS回传信息的。

并且FATCA有一个信息交换机制，信息会先传给IRS（美国国税），然后再通过双边协议跟其他国家实现信息交换。

所以如果是在美国开的银行、开的券商账户，也有很大概率会被回传，不过会滞后两三年。

但到时候就要缴纳滞纳金了，下面会讲到。

第二、什么样的境外资产所得需要缴税，香港保单的收益需要缴税吗？

按照《个人所得税法》的规定，财产转让所得、财产租赁所得、股息/利息/红利所得，都要缴纳20%的所得税。

包括境外买卖房产、买卖股票、股息/红利/利息所得的盈利部分，都要缴20%的所得税。

而香港保单呢，只要是有现金价值的，就会被认为是财务帐户，持有人（投保人）的信息也会被CRS回传，被保人和受益人的信息则不会。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五项规定，保险赔款是免征个人所得税的。

像重疾险、寿险等赔付的钱，均明确不用征税，所以这阵子很多人买xx寿，作为财富传承之用，我也被问麻了。

而如果是保险的分红收益的话，目前没有法例提及要征收。

也就是说，香港保单的收益仍不用交税。

第三、炒港美股的获利征税是怎么算的？亏损的部分能抵扣吗？

按照当年度的获利情况来征收，浮盈和浮亏不算。

简单来说，只要你当年度完成了一笔交易，然后当年度落袋为安的行为产生了收益，就要补20%的所得税。

比如2024年卖出了三只股票，一支盈利20万，一支亏损10万，一支盈利10万。

那么当年度的获利=20万元，就要补20%，也就是4万元的税费。

然后跨年的没法一起结算，如果上一年卖出盈利，下一年卖出亏损，这种情况是没法合并申报的。

也就是说，如果到了年底，你的股票账户里有盈有亏，想要卖掉一支盈利的时候，最好卖掉一支亏损的来对冲一下。

而港股通在2027年12月31日前是豁免个人所得税的，现在想炒港股，建议使用港股通。

第四、账户金额小就不会收到通知了吗，CRS回传的门槛大概多少？

金额小暂时可以吃瓜。

最开始CRS回传交换的是100万美元以上的账户信息，现在是50万美元左右的也在通知了，低金额的暂时不会收到通知。

因为收水需要耗费很多人力成本，要计算投产比，那无疑是先把海量的大户搞定了再说。

但长期来看，随着金税四期的系统升级，假设一旦进入境外投资收水的AI时代，人力得到了解放，那么小金额的也是要被通知了。

第五、如果收到境外投资申报通知，该怎么做？

早申报早好，我不是开玩笑的。

1.  现在征收的细则还不清晰，自主申报是好事。

怎么跟你说呢，CRS回传的信息其实有限，主要有三部分：股票/红利/利息、年度账户流水、年中及年底的账户结余/价值。

而券商回传的也是一个月结单，需要挨个手动来复制粘贴，总之非常非常复杂。

所以在这个时候你去主动申报，主动申报明白吧？

帮助工作人员节省工作量绝对是好事。

早申报早好，晚申报遭殃。

2.  晚申报会有滞纳金，滞纳金是按万分之五/天来算。

比如盈利100万，按照所得税20%应缴税额20万，滞纳金是税额的万分之五/天，365天的滞纳金就是36500元。

第六、有香港身份，用香港身份开的户，还要向内地申报吗？

根据个人所得税法，持有中国内地户籍的个人，会被认定为是内地有住所的居民，均需要全球收入纳税。

比如哪怕有香港身份，一直在香港工作、生活，但只要内地的身份户籍还在，同样也要向内地缴纳个人所得税。

而非中国内地户籍的居民，在内地生活满183天，也会被认定为是中国内地居民，同样有缴纳所得税的义务。

简单来说，只要是中国内地居民，无论是身份上的，还是物理空间上的，都有缴纳所得税的义务。

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