企业所得税补充医疗保险扣除比例

引言

不少企业负责给员工安排福利的朋友，还有不少关心自身保障的职场朋友，是不是都对咱们今天说的这个内容存着疑问？是不是想弄清楚这里头跟咱们投保、拿保障相关的实用信息？别着急，咱们今天就把这个问题讲明白，给你想要的实用答案。

一. 员工福利保障怎么选

先给大家说第一个要点，先匹配大部分员工的日常就医需求。咱们公司里八成都是刚工作没几年的年轻人，还有上有老下有小的中年员工，平时免不了有个头疼脑热要去门诊开药，或者偶尔犯个常见小病需要住院调理。选这类补充医疗险的时候，一定要把普通门诊的报销责任放在优先位置，别只盯着大病住院的额度忽略日常需求。就拿杭州一家互联网公司的行政小张说吧，他们公司去年给员工换补充医疗险，一开始选的产品只给住院报销，门诊一分不报，推行了半年多，员工都没什么感觉，觉得有没有这个福利都一样，后来小张听了建议换了包含门诊报销的产品，今年春天流感高发，好多员工发烧请假去医院输液拿药，看完病下来，自己只花了几十块钱，剩下的都走补充医疗险报销了，这下全公司都夸老板给的福利实在。

第二个要点，关注免赔额和报销比例的搭配。很多人选的时候，只会盯着整体保额看，觉得额度越高越好，其实很多高额度的产品，设置的免赔额也高，比如有的产品免赔额要两三千，日常几千块的小毛病根本达不到报销门槛，等于这个福利平时用不上。建议你选的时候，找免赔额在几百块以内，报销比例能达到七成以上的就不错，哪怕整体保额低一些，能实实在在用到比什么都强。我之前碰到过一个做制造业的企业人事，他们一开始选的产品免赔额五千，保额一百万，全年下来没几个员工能用上，后来调整成免赔额两百，报销比例八成，保额二十万，每个季度都有几十位员工申请报销，福利的存在感一下子就上来了。

第三个要点，要兼顾员工里的特殊群体。咱们公司里肯定有年纪比较大、有常见基础病的老员工，也有刚怀孕准备生娃的女员工，选的时候要看看能不能把这些常见情况覆盖进去。比如针对怀孕的女员工，可以看看有没有包含产检相关费用报销的责任，针对有基础病的老员工，不要选对既往症限制太严的产品，不然老员工本来身体不好需要报销，结果因为之前有病史报不了，反而会觉得公司不公平，寒了老员工的心。广州一家贸易公司就处理得不错，他们给老员工单独调整了保障责任，虽然保费多花了一点点，但是老员工去年有人因为高血压去住院调理，报销了大几千，心里特别暖，离职率都降了不少。

第四个要点，看好医院范围的限制。大部分员工就医都会选离家近或者单位附近的公立医院，选的时候要确定产品覆盖二级及以上公立医院的普通部，别选只覆盖三甲医院的产品，不然家附近的二级医院能看的病，非得让员工跑大老远的三甲，不仅折腾员工，还会浪费大家的时间，反而让福利变麻烦。也别选那种限定只能去某几家指定医院的，灵活性太差，员工有不同的就医需求根本满足不了。

第五个要点，要选理赔流程简单的。很多公司买完保险，员工报销还要自己攒一堆单据，找人事盖章，再寄去保险公司，来回折腾半个月才能拿到钱，员工体验特别差。选的时候尽量挑可以线上提交理赔申请，手机上传单据，三五天就能到账的产品，员工看完病掏出手机传个票，等着收钱就行，不用跑东跑西，福利的体验感一下子就提上来了。北京一家初创公司就是选了线上理赔的产品，员工说看完病当天就能提交，一周之内钱就到账了，一点不麻烦，大家对这个福利的满意度特别高。

图片来源：unsplash

二. 保费支出要算细账

刚成立没太久、人员流动大的中小公司，别硬撑着给全员工买高额度保障，先给核心岗位员工配置基础保障就够，剩下预算留给流动性大的新员工做灵活参保方案，不用一次性把全年保费都预缴出去，能省不少闲置资金。

我给你说个真实案例，开设计工作室的张哥，刚招了八个年轻设计师，一开始想给所有人都买统一的高保费补充医保，算下来一年要花近两万，超出了他的福利预算。后来听了建议，给三个跟着他创业五六年的核心老员工买了中等额度的保障，一年每人花三百多，剩下五个新员工选了一年每人一百多的基础款，算下来全年总共才不到一千五，既给员工做了福利，也没超预算。

如果是员工平均年龄在三十岁以下的互联网创业公司，年轻人住院概率低，大概率是看门诊多，可以选按人数阶梯定价的方案，人越多平均保费越低，不用选固定高缴费的方案，能摊薄每一个人的保费成本。

如果是员工平均年龄超过五十岁的传统制造企业，年纪大的员工身体小问题多，对医疗保障需求更高，可以把保费向住院报销倾斜，少在门诊小额报销上占预算，把更多保费放在提高住院报销比例上，这样花同样的钱，能给员工更大的实际保障。之前有家二十多人的加工厂，一开始把一半保费放在了门诊报销上，后来调整之后，把七成保费放到住院报销部分，总的保费没涨，但员工住院的报销比例从原来的百分之五十涨到了百分之七十五，员工得到的实惠多了很多。

还有不少公司会给员工分档配置福利，可以让员工根据自己的情况选择，基础档由公司全额出钱，升级档员工自己补几十块的差价，这样公司不用承担全部高保费，员工也能拿到符合自己需求的保障，双方都不吃亏，这种方式适合多数不同规模的企业，你也可以试试。

三. 报销范围别只看数字

很多朋友选这份补充医保的时候，上来就盯着报销比例看，觉得数字越高就越好，其实根本不是这么回事，报销范围才是影响你最终能拿到多少钱的核心。我给你举个真实的例子，张姐在一家商贸公司做行政，前年公司给员工买补充医保的时候，张姐还跟同事夸老板选得好，说门诊报销比例能到80%，比之前那家公司的60%好多了。结果去年张姐因为肺炎住院，总花费八万多，社保报完之后自己还掏了三万多，其中一万二是社保目录外的自费药和自费检查项目，最后找保险报销的时候，只报了五千多，张姐当时就懵了，说不是80%的比例吗，怎么报这么少。后来仔细看条款才发现，这份保险只报销社保目录范围内的医疗费用，目录外的一分都不给报，哪怕比例再高，自费部分一分都不报，实际能拿到的钱自然就少了。

所以第一个建议，优先选包含社保外医疗费用报销责任的产品，别光看比例数字。现在不少人看病，医生都会根据病情推荐一些效果好的自费药或者进口耗材，这些项目大多不在社保报销范围内，如果补充医保也不覆盖，那这部分花费就得自己全掏，遇上大病的时候，这部分往往是花销的大头，哪怕比例只比只保社保内的低十个点，实际能报的钱也会多很多。

第二个要注意的，就是医院范围的限制，别光看比例，得看清条款里要求的医院等级。我接触过一个例子，刘哥家在县城，去年骑电动车摔了腿，就近在县里的二甲专科医院做了手术，社保报完之后自己花了一万八，找补充医保报销的时候被拒了，拿过条款一看才发现，产品要求必须是二级及以上综合公立医院，专科医院不在报销范围内，哪怕医院等级够了，类别不符合也不给报。所以买之前一定要看清楚医院范围的要求，如果你公司的员工大多住在小县城，当地的主要医院就是二甲专科医院，那一定要选包含这类医院的产品，不然真出事了报不了，员工会觉得公司说了给福利却兑现不了，反而落埋怨。

还要注意除外责任里的隐形限制，有些产品看起来报销范围广，比例也高，但是把很多常见的治疗项目都除外了。比如一些常见的门诊理疗、牙科基础治疗、视力矫正这些，不少产品都不在报销范围内，如果你公司年轻人多，不少人有牙齿正畸、近视调理的需求，或者中老年员工多，平时需要做腰椎颈椎的理疗，那一定要提前看清楚这些项目是不是在报销范围内，别等要报销了才发现这些项目都被除外了，比例再高也用不上。

最后给大家一个可操作的小方法，选的时候别只盯着宣传页上的大比例数字，把条款里关于报销范围的三部分内容抽出来对比：第一，包不包含社保外的自费费用，第二，医院范围能不能覆盖员工常去的医疗机构，第三，除外责任里有没有把你需要的常见项目排除。把这三点核对清楚，再去对比报销比例，这样选出来的产品，才能真的给员工带来实打实的保障，不会花了钱还落埋怨。

四. 特殊人群投保有讲究

刚退休返聘的老员工身体大多有基础毛病，不少企业HR会发愁，要不要给这部分同事买补充医疗险？直接给你说建议：直接选不强制要求全员健康告知的团险方案，这类方案能覆盖大部分带基础病的退休返聘人员，不需要一个个单独核保，节省企业精力，也能给老员工兜底。

我们拿张叔的例子来说，张叔今年62岁，在一家制造业企业做技术顾问，返聘已经3年，之前有多年的高血压病史，之前企业给年轻员工买的补充医疗险，单独给张叔投保的时候被卡了核保，后来HR换了团险方案，把所有返聘人员都纳入团体投保范围，不需要单独做健康告知，张叔顺利参保。去年冬天张叔因为高血压引发并发症住院，社保报销完之后，剩下的社保外自费药花了快八千，最后通过这份补充医疗险报了六千多，自己只出了一千多，要是没这份保险，这八千多就得全自己掏腰包，张叔和家人都挺满意，企业也留住了这个技术大拿。

还有不少企业会招怀孕的女员工，怀孕的女员工属于特殊人群，投保要注意什么？直接说结论：别等显怀之后再投，要是入职的时候女员工已经怀孕，可以直接找支持孕中责任的团体方案，不要选普通的个人补充医疗险，大部分普通方案会把孕产相关的费用除外，投了也白投。举个例子，刘女士入职一家互联网公司做文案的时候，已经怀孕四个月，公司HR一开始没注意，投了普通的补充医疗险，后来刘女士做产检，发现有妊娠糖尿病，需要住院调理，申请报销的时候才知道，普通方案不赔孕产相关费用，后来HR换了包含孕中责任的团体方案，后续刘女士的住院调理费用，社保报完之后报了七成，帮刘女士省了不少钱。

身体有小毛病的年轻员工投保也有讲究，不少刚工作没几年的年轻人，有甲状腺结节、肺结节这些常见的小问题，单独投个人补充医疗险容易被除外责任，或者直接拒保。这种情况走企业团体投保就更合适，团体投保的核保要求更宽松，只要结节大小在规定范围内，大多能正常参保，不需要除外责任。我们身边就有这样的例子，95后小周刚换工作，入职体检查出来有甲状腺结节，大小在三厘米以内，之前原单位的补充医疗险是个人投保，给她除外了甲状腺相关的责任，新单位走团险投保，没有给她除外，今年小周做了甲状腺结节切除手术，总共花了一万八，社保报了八千，剩下的八千多报了六千多，自己只花了两千不到，要是还是除外责任，这六千多就报不了。

最后给个总结性建议，企业给特殊人群买补充医疗险，优先走团体投保，不要一个个单独买，团体投保不仅核松，整体保费也更划算。要是企业里特殊人群占比不高，可以找能把特殊人群纳入团体统一投保的方案，不要单独把特殊人群剔除，这样既能满足全员福利的需求，也不会额外增加太多保费支出，对企业和员工来说都是双赢的选择。

结语

咱们回到开头的问题，对应咱们国家现行的规则，咱们给员工投保这类补充医疗险，核算的时候只要符合相应的额度比例要求，就能按规则处理，具体咱们企业在安排的时候，可以先算好人员规模和人均保费，优先贴合咱们企业自身的预算和员工的实际需求：刚起步的小微企业可以选人均保费较低的基础款，覆盖多数员工的日常门诊需求就好；规模稍大、预算充足的企业，可以给不同年龄层的员工做灵活安排，给老年员工选放宽健康告知的方案，给年轻员工选覆盖更多社保外用药的方案，既能给员工添保障，也能把保费花在刚需上，不管对企业还是对员工都是双赢的安排。

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