企业给员工买意外险会计分录

引言

不少负责企业财务或人事的朋友，碰到企业给员工买意外险这件事，都会犯嘀咕：会计到底该怎么做账呢？今天咱们就来把这个问题说清楚，给大家一个清晰明了的答案。

一. 明确岗位风险定保额

办公室行政、财务这类久坐办公的内勤岗位，日常几乎不接触重型设备，也不用外出跑外勤，发生意外的概率相对低，保额可以定在十万到二十万区间就足够覆盖日常需求。这类岗位哪怕出意外，大多是崴脚、烫伤这类小意外，这个保额范围完全能兜住可能出现的风险，也不会给企业增加太多不必要的保费负担。

物流装卸、工厂车间操作这类岗位，日常要搬运重物、操作大型机器，发生意外磕碰、伤残的概率更高，保额得往高了定，建议设置在五十万到八十万区间。就拿广州花都某制衣厂来说，针车车间的车工师傅日常操作高速缝纫设备，一不小心就会伤到手指，之前有位师傅操作时不小心轧断了两根手指，定残后拿到了四十多万的赔款，刚好覆盖了后续治疗、康复以及修养期间的收入损失，企业只额外补了少量营养费，没有承担过重的额外开支，如果当初保额定低了，剩下的赔款就得企业自己掏腰包，反而得不偿失。

工程施工、高空作业这类高风险岗位，发生严重意外的可能性更高，保额建议设置在一百万以上。之前杭州有个小型装修队，给写字楼做外墙翻新，给所有高空作业的工人都买了一百万保额的意外险，有位工人作业的时候安全绳脱扣坠落，虽然送医及时保住了性命，但下半身瘫痪，定残后刚好拿到了一百万赔款，用来支付康复费用、后续护理费用都够了，工人家属也没过度为难装修队负责人，要是当初只买了二三十万的保额，缺口就得装修队自己补上，对小老板来说，这笔开支几乎能拖垮整个小生意。

很多企业老板图省事，给所有员工都买同一个保额的意外险，看起来省心，其实要么给低风险岗位多花了冤枉保费，要么给高风险岗位留了保障缺口。比如有的小贸易公司，一共十个人，三个坐办公室，七个跑外勤送货，老板图省事，所有人都买了二十万保额，结果送货的司机倒车的时候不小心撞断了腿，定残后赔款只有二十万，不够治疗和康复，最后只能公司出钱补了十几万缺口，反而比当初多花几百块给外勤提保额亏多了。

还有一点要提醒大家，要是同一个岗位上有不同的工作内容，也要分开调整保额，比如同是建筑公司员工，坐办公室做图纸设计的，和常年泡在工地现场监理的，风险不一样，保额也要跟着调整，不能一概而论，按照实际岗位的风险来定保额，既能把钱花在刀刃上，也能真真切切给员工兜住风险，老板也能少操心。

二. 重点检查意外医疗项

咱们先来说说，为啥意外医疗是买企业员工意外险必须抠的核心细节。很多企业采购产品的时候，第一眼看的都是身故伤残的保额，觉得这项数字够看就行，完全没把意外医疗当回事，殊不知大部分员工发生意外，都是擦伤、扭伤、骨折这类小伤害，真正用到身故伤残赔付的概率很低，大部分理赔申请都是走意外医疗报销，这项不盯紧，真出了事员工闹心，企业也得额外掏成本补缺口。

我给你说个真事儿，去年有家做装修工程的公司，老板图便宜买了一款产品，只看重身故保额高，完全没看意外医疗条款。后来有个瓦工师傅在工地切割瓷砖，不小心被飞出来的瓷砖碎片划到了胳膊，伤口比较深，还伤到了筋，医生说要缝针用进口的可吸收缝合线，不用之后再拆，恢复得也好。结果理赔的时候才发现，这款产品的意外医疗只报销社保范围内的用药，进口缝合线不算，光这一项就花了一千八百多，全都得公司出，老板本来买保险就是想转嫁风险，最后平白多花了钱，还落得员工埋怨，说公司买的保险没用。

所以第一点建议，一定要找不限社保用药报销的意外医疗。尤其是有外勤、工地作业、物流配送这类岗位的企业，员工外出跑业务或者在现场干活，磕着碰着需要用药，很多能减轻痛苦、加快恢复的好药、新材料都不在社保目录里，如果只能报社保内，员工自己掏钱，肯定会觉得公司没给到位保障，企业的好意反而落了埋怨。要是能覆盖社保外用药，不管是进口药还是新型耗材，都能走报销，员工不用自己花钱，满意度能提上来不说，企业也真的把风险转出去了。

第二点建议，要看看意外医疗的报销范围包含不包含门诊和住院。有些不太靠谱的产品，只报住院产生的医疗费，不报门诊，要是员工扭了脚去拍个片，或者缝个伤口看完门诊就回家，这种花费就报不了。建议不管给什么岗位的员工买，都要选同时覆盖门诊和住院的意外医疗，小伤门诊能报，重伤住院也能报，不管发生什么情况都能兜住。

最后再提醒你一个小细节，很多企业批量给员工买意外险，会忽略意外医疗包含不包含门诊急诊挂号费。别看一次挂号费没多少钱，多了也是不小的开支，而且员工连挂号费都能报，能实实在在感觉到公司的福利到位，对公司的归属感也会更强。选产品的时候，把这些小细节都检查到，花的钱不会多太多，但保障和体验能好出不少。

三. 读懂免赔额与报销比

找企业给员工买意外险时，别只看总保额的大小，得先掰开免赔额和报销比这俩细节看。不少企业采购的时候，只盯着宣传页上大数字的保额乐呵呵，拿到条款才发现免赔额和报销比藏着坑，最后员工赔下来，得自己掏不少钱，还得公司补差额，反而落得员工不满意，白花了冤枉钱。

咱们拿实际例子说，市区里做装修工程的王老板，给二十个工地工人选产品的时候，挑了一款总保额看着不错，价格还便宜的。当时看着保额数字够，就直接签了单，没细看免赔和报销比例。后来有个泥瓦工贴外墙的时候脚滑摔下来，小腿骨折，住院加手术花了八千多块。王老板回头找保险理赔，理赔下来只拿到了四千五百块。翻出条款才看明白，这款产品要求每次理赔先扣掉两百块免赔额，然后只报销不超过社保范围内用药费用的百分之六十。算下来，八千块里面，有两千多是进口的固定钢板，不在社保范围内，全部不赔，剩下五千多的社保范围内费用，扣掉两百免赔，再乘百分之六十，最后才赔不到三千。加上误工费这些，公司还得补出去四千多，算下来比当初选一款贵一百多块的好产品，多花了不少钱。

给不同工种配险，要跟着风险程度调免赔和报销要求。如果都是坐写字楼办公室的内勤员工，平时很少出远门跑外勤，最多就是下楼取快递崴脚、开水烫到这种小意外，治疗费用一般都不高，选一百块免赔，百分之八十报销的就够用，还能省点保费。要是工厂流水线、装修工地、外卖物流这种经常跑外勤、受伤概率高的岗位，直接找免赔额尽量低，最好是零免赔，报销比例至少百分之八十往上，还能覆盖部分自费项目的。这类岗位一旦受伤，大概率会用到自费的药品和器材，免赔低、报销比例高，能帮企业省不少额外支出。

别小看一百块的免赔差，实际理赔下来差不少。比如两款产品，一款零免赔百分之八十报销，一款一百块免赔百分之九十报销，同样花了一千块社保内费用，第一款能报八百，第二款扣完一百块免赔，报八百一十块，只多十块，但要是只花了八十块，第二款一分都不报，第一款能报六十四块。小意外也能赔得到，员工心里就舒服，不会觉得公司买的保险是摆样子的。

采购的时候，你可以直接把自己对免赔和报销的要求说给销售人员，让对方给你列出来不同方案的具体数值，别光听对方说“报销比例高”这种模糊的话，得拿到具体的数字写在投保资料里，核对清楚再下单。要是对方说不清楚具体免赔和报销比例，直接换一家问就行，别糊里糊涂签单，免得后面出事了才后悔。

图片来源：unsplash

四. 关注伤残鉴定标准

不少企业给员工买意外险的时候，只看身故保额，从来没留意过伤残鉴定的标准条款，等真出了事儿申请理赔才发现，条款里的标准和自己理解的不一样，赔不到预期额度，两头闹得不愉快。

给大家讲个实际的例子，一家做户外安装工程的小公司，给几个户外安装工人买了意外险，当时只盯着身故保额，没看伤残鉴定标准，后来一个工人作业的时候被落物砸伤了手指，小指被截掉了三分之二，按照现行通用的伤残评定标准，这个情况能评到十级伤残，对应可以赔保额的百分之十，结果这份保单用的旧标准，这个情况评不上十级，一分伤残赔付都拿不到。最后工人找公司要补偿，公司只能自己掏钱补了两万多块，平白多花了一笔冤枉钱。

选的时候直接看条款里有没有标注对应通用伤残等级评定标准就可以，别选用旧行业标准的产品，旧标准对于伤残的定级更严格，很多能评上伤残的情况，在旧标准里都没法定级，员工拿不到赔付，企业还要承担额外的责任。

要对应不同岗位的工作风险，调整保额和评定标准的匹配度，比如行政、文员这类办公室岗位，发生重大伤残的概率低，可以选常规的评定标准，保额不用太高。如果是建筑施工、物流装卸、高空作业这类岗位，发生伤残的概率高，一定要优先确认伤残评定标准符合现行要求，同时对应提够保额，比如保额五十万的话，十级伤残就能赔五万，这个额度足够覆盖员工的误工费和康复费用，不用企业额外掏钱。

买之前一定要让销售人员把伤残评定的定级举例写清楚，别只听口头介绍，比如什么情况能评几级，对应赔付多少比例，都落实到纸面。真出了伤残事故，理赔的时候直接对照条款走流程，不会出现评级不符的纠纷，既能保障员工的权益，也能帮企业规避掉不必要的用工风险。

结语

现在再回来看开头的问题，企业给员工买意外险，选对保障配置才是核心，记账时只需要按常规流程做分录即可：计提这笔费用时，借记管理费用-福利费，贷记应付职工薪酬；支付保费的时候，借记应付职工薪酬，贷记银行存款就完成了。最后再提醒大家一句，选产品前先摸清楚自己公司不同岗位的风险，多核对医疗报销和评残的细节，花合适的钱，给员工切实的保障，对双方都稳妥。

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