商业保险抵扣个人所得税是怎么一回事

　　【摘要】从2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推至全国，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除，能够抵扣个税的健康险产品被称为“税优健康险”。那么商业保险抵扣个人所得税是怎么一回事？

　　通俗地说，税优健康险就是纳税人在购买此类商业健康险后，可以少缴税，相当于以较低的价格为自己购买一份医疗保险，或者说通过购买税优健康险提高了自己的个税“起征点”。
　　按目前规定，即2400元/年（200元/月）的限额标准，对个人应纳税所得额予以税前扣除。简单算一算，一年2400元的额度，分布到每个月的列支额度是200元，200元的税前列支额度可以理解为每月个人所得税“起征点”提高200元，按照个税“起征点”3500元加上200元计算，如果个人购买商业健康险保费超过2400元，每个月个税“起征点”为3700元。
　　与一般的商业健康保险相比，税优健康险产品除了税优外，还不会因为被保险人过去有疾病的病史而拒保，并可以带病投保，且不设置等待期,保险公司保证可以续保，这突破了以往健康险产品对既往症拒赔的规则。
　　事实上，近年来，国家相继出台了《关于促进健康服务业发展的若干意见》、《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》、《国务院办公厅关于加快发展商业健康保险的若干意见》一系列支持商业健康保险发展的文件，明确提出要完善健康保险税收支持政策。2015年8月份，财政部等三部门《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》正式出台。
　　从2016年开始，税优健康险在北京、上海等31个城市开展试点。保监会相关负责人对试点的评价是：涉及地域广、参与机构多、惠及群众多，试点总体平稳有序，税优健康险保障效果逐步显现。
　　业内人士认为，税优健康险是完善医保体系、提升保障水平、让人民群众有更多获得感的重要保障。
　　毫无疑问，税优健康险是一项造福大众的好产品。
　　“税优健康险试点作为国家的改革方向，是商业健康保险迈出的重要一步，未来国家还将继续完善相关政策，扩大受众群体，形成保费规模。”据宋福兴估计，健康保险将继续在行业保持活力最强、增速最快的板块，逐步缩小与财险、寿险的差距，成为与财险、寿险并列的三大业务板块之一。这意味着作为健康保险板块中的新兴险种，税优健康险会相应打开更大的市场空间。
　　前不久，中国保险行业协会、平安养老保险公司等联合发布的《2016中国职工福利保障指数报告》中也显示，没有购买税优健康险，但未来有购买意愿的职工比例达56.5%。这说明未来税优健康险业务值得期待。
　　保监会副主席黄洪表示，税优健康险是惠民工程，具有准公共产品性质。目前繁琐的承保环节亟待改进，要做到方便客户投保，确保简便高效。
　　作为首家专业健康保险公司总裁宋福兴建议：“可以从增加健康管理服务项目入手，帮助税优健康险客户管理好自身‘健康’。同时理顺投保、保全和理赔流程，研究制定税优健康险理赔目录，立足客户需求，兼顾风控和效率。”
　　据悉，保监会目前正按照“成熟一家，公布一家”的原则发放税优健康险经营资格。可以肯定，随着政策和市场环境的成熟，税优健康险市场的发展前景看好。

   慧择提示：商业保险抵扣个人所得税与一般的商业健康保险相比，税优健康险产品除了税优外，还不会因为被保险人过去有疾病的病史而拒保，并可以带病投保，且不设置等待期,保险公司保证可以续保。