养老金个人账户继承遭遇尴尬

　　【摘要】以往，参保人员非常担心去世后养老金充公问题，但现在人社部表示，参保人员死亡后，其个人账户余额可依法继承。不过，目前养老金个人账户继承遭遇尴尬。

　　谁的余额？
　　个人账户可继承最早可追溯到1993年，当年我国正式提出个人账户概念，将以个人账户制度为基础的基金积累制纳入基本养老保险体系，开始建立并实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，但“可继承”这一规定时隔多年才被纳入相关法律文件。
　　2011年7月1日起执行的《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》中规定：明确参加职工基本养老保险的个人死亡的，个人账户中的余额可以全部继承。2015年1月14日，中国政府网发布《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》明确指出：机关、事业单位建立与企业相同基本养老保险制度，实行单位和个人缴费，改革退休费计发办法。
　　也就是说，无论是城镇居民保险，还是养老金并轨之后的企事业单位劳动者，亡故后的养老金账号余额可全部继承。
　　“按照现行养老金计发标准，一个职工如果60岁退休，他每月从个人账户的领取额就是个人账户里的储存额除以计发月数，现在60岁的计发月数是139个月，也就是11年多一点，个人账户资金被领完时间是71岁多一点，如果参保人不能生存至这一年龄，按照规定，其个人账户储存额的余额可以依法继承，如果参保人寿命较长，个人账户储存额不足以支付时，个人账户的养老金转由统筹基金列支，以便保证个人账户养老金能够继续发放。”孙守纪强调，这种明显属于短寿人群补贴长寿人群的模式，而可继承主要涉及的就是短寿群体。
　　60岁退休的计发月数是139个月，那么，一旦实施延退，领取的时间是否会变化？此模式是否跟延退制度相悖？
　　“个人账户在设计时就解决了这个问题，比如，139个月是60岁退休年龄的计发月数，参保者如果选择70岁退休，计发月数就会缩短，但每月的领取额就会增加，如果50岁就退休，那么，计发月数则会拉长，每月的领取额度就会减少。”孙守纪强调，无论是否实施延退，个人账户的计发都不会受到影响。
　　但由于历史欠账问题，我国养老金收支缺口频现，很多原本做实了个人账户的地区均不得以“借支”之名挪用个人账户。据媒体人了解，截至2012年，我国城镇职工基本养老保险个人账户的累计记账额就已经接近3万亿元，但真正做实的个人账户额度只有4000多亿，个人账户被用空了近3万亿。

　　财务可持续性遭质疑
　　短寿者个人账户余额可继承，长寿者个人账户资金领完后转由统筹账户支付，而我国长寿人数明显增加，养老保险个人账户收支不平衡导致的不可持续性问题就此凸显。
　　“个人账户可继承是无可厚非的事情，我国的基本养老保险即遵循了社会保险的大基数法则，体现统筹互济的原则，由国家承担长寿风险。”5月12日，首都经贸大学劳动经济学院博士孙博接受媒体人采访时强调，由于我国个人账户并未做实，很多钱被挪作他用；因此，在兑现时有义务保证后续人群的领取，除非将个人账户做实，由参保者自行支配，然后再实施短寿者的不继承，长寿者不用统筹账户资金支付。
　　其实，从个人账户设定的初衷和基点来看，就是把个人缴费的钱积累下来，明确归个人所有；同时，从实际操作来看，个人账户支付完后，国家继续用其他投保人的缴费接着给付，而这，也恰恰成为各方认为财务很难持续的根本。
　　就此，财政部部长楼继伟曾多次表示，社会保险首先是保险的属性，社会保险制度要精算平衡，给付、收缴、投资收益以及替代率、给付年龄都是需要调整的，而对于个人账户的可继承，大家认为天经地义，但实际上这淡化了保险的性质，变成了储蓄，不是保险了，保险的概念是互济。
　　楼继伟建议，如果实施个人账户可继承则需有条件限制，也就是养老金发放到平均余命时就应停止发放，否则，若个人账户支付完了，国家继续用其他投保人的缴费接着给付，这样的话财务很难持续。
　　“个人账户余额充公不合理，但根据目前的状况则会导致财务不可持续，因此，计发办法需要修改。”孙守纪建议，仿效商业年金保险运作办法，将个人账户基金在退休后以年金保险形式发放，即通过基本养老金制度内部年金化，按照“短寿者对长寿者的货币补贴”的年金保险运行原理横向调节使用个人账户基金，这样既实现参保人之间生存风险共济，又减少个人账户基金缺口给统筹基金带来的潜在压力。
　　媒体人采访获悉，就目前而言，全国社保基金的资产总规模是1.24万亿，基本养老基金积累的结余也已经超过3.5万亿元，而个人账户养老金通常只占个人养老金的10%以下；因此，目前的“可继承”暂未出现太大问题，不过有专家担心，随着个人账户养老金占个人养老金的比重越来越高，“可继承”导致的问题将会凸显。

　　慧择提示：目前我国大部分个人账户都处于空账状态，这让养老金个人账户继承遭遇尴尬，财务可持续性遭到质疑。面对这种情况，专业人士建议，将个人账户基金在退休后以年金保险形式发放。