深化养老保险改革 改善统账结合制度

　　【摘要】随着我国老龄人口的逐渐增多，国家在近几年也加大了养老保险发展的重视程度。为了进一步完善养老保险体系，中国社保中心主任郑秉文表示要加大对养老保险的深化改革，改善之前的统账结合制度。

　　做实个人账户试点基本告一段落
　　郑秉文说，在解决养老保险可持续的思路和路径方面，十八届三中全会通过的《决定》提出，“完善个人账户制度，健全多缴多得激励机制，确保参保人权益，实现基础养老金全国统筹，坚持精算平衡原则。推进机关事业单位养老保险制度改革”。目前我国推进改革的重要依据就是这几句话。十几年来，历次文件强调的都是“继续做实个人账户试点”，但是《决定》不再要求做实个人账户，而是要求完善它，这标志着制度开始转型，做实个人账户试点基本告一段落。
　　“坚持精算平衡原则”是专业术语，也是在党的文献当中从来没有出现过的重大突破。它要求我们的保险制度要有自我平衡的能力，也就是说，财政的归财政，保险的归保险；政府的归政府，市场的归市场。它们之间的界限要相对清晰，两个制度才能都健康起来。
　　郑秉文介绍说，在社保制度研究中，有一对最基本的概念，一个是缴费确定型制度（DC制度），一个是待遇确定型制度（DB制度）。DC制度下，由账户缴费资金量及其投资收益决定待遇水平，账户资产在退休那一刻的多与少，决定未来退休金的水平。DB制度则是先规定待遇水平。这是最传统的概念，已经形成半个多世纪了。 最近15年又出现了新的概念，一个是多了“F”（funded），一个是多了“N”（notional）。“F”是实际的钱，指积累；“N”是指虚拟的，没有钱。因此，DC就扩展为FDC或NDC。NDC就是名义账户，虚拟建一个账户，多缴多得，但是账户里没有钱。
　　郑秉文表示，我国20年以前建立的统账结合制度，账户里是要看到钱的。但是NDC账户里边没有实际的钱，钱可以被看作是拿去“投资”了，“投资”的对象是老一代退休人口，为他们支付了养老金。

　　统账结合制度不可持续
　　他表示，之所以现在要全面深化养老保险制度改革，首先是因为我国养老保险制度正处于待遇提高最快和财政补贴最多的历史时期，老百姓的胃口被吊得很高。从2005年开始每年上调10%，肯定不可持续。
　　其次，我国目前正处于参数调整、完善制度和结构改革的三项任务叠加期。
　　“参数调整”所说的参数主要是三个：缴费率、替代率和赡养率。其中，赡养率很难升降。我国的人口老龄化，导致赡养率从新中国建国初期6个人养1个提高到目前的3个人养1个，预计到2050年就成了2个人养1个。
　　要想保持制度财务平衡，可以考虑的做法是提高缴费水平或是降低退休一代的待遇。但是，中国养老保险28%的缴费率，加起来其他4险，加上企业年金12%，加上住房公积金的两个12%，一共74%。中国已经成了全世界缴费水平最高的国家之一，不能再提高了。
　　替代率降低同样不容易。因为社会胃口已经被吊高了，要降一定要有个说法。那就只能动退休年龄，通过它来调节赡养率了。全世界的经验和教训也都是这样。

　　慧择提示：养老保险自实施以来一直实行的统账结合的制度，但在运行的过程中发现了很多制度缺陷，不仅收益性差，而且制度难以长期定性。因此在未来要进一步完善个人账户制度，更好的确保参保者的利益，从而扩大养老保险覆盖面积。