深挖商业养老保险潜力

　　【摘要】随着近年来我国老龄化程度的加深，预计2020年我国的老龄化水平为17％。但根据目前状况分析，我国社保基金缺口不断扩大，未来养老资金严重不足，因此需要挖掘商业养老保险潜力来弥补社保不足。

　　2019年职工养老金缺口将超万亿
　　社会养老保险是我国居民最主要的养老保障方式，但笔者在北京、江苏、安徽、江西等多地采访发现，当前社保基金缺口不断扩大，未来养老资金严重不足。
　　职工养老征缴收入增长明显低于支出增长，养老基金收支缺口愈加明显，一些省份早已收不抵支。人社部6月30日发布的“2014年中国社会保险发展年度报告”显示，在剔除财政补贴后，全国养老金“亏空”正在逐年扩大。而目前在全国30多个省份中，其实已有18个省的养老保险征缴收入是大于支出的。国家人口发展战略研究课题组预测，2019年我国基本养老保险基金累计缺口将达1.21万亿元。
　　除老龄化进程加快外，我国现行社会统筹和个人账户相结合的社会养老保险模式（简称“统账结合”）是造成基金蓄水池无水可蓄的主因。当前，社会统筹部分养老金收入持续减少，而退休职工养老金支付不断增加，养老金统筹收不抵支。同时，由于财务上实行基金混账管理，允许统、账基金相互调剂使用，使得个人账户积累被用于支付统筹账户不足部分，形成了形式上个人积累，而实质上空账运行的状况，后果是到该支付养老金时，有账目记载而没钱支付。
　　数据显示，我国个人账户理论记账额2007年为1.2万亿元，到2012年应接近3万亿元；而空账额度在2007年就突破1万亿元，2012年突破2.6万亿元，做实的个人账户额度2012年仅实现3396亿元。
　　北京大学经济学院风险管理与保险学系主任、北京大学中国保险与社会保障研究中心秘书长郑伟表示，随着机关事业单位工作人员养老保险制度改革的实施，如果近4000万机关事业单位人员未缴部分视同缴纳，将形成数万亿元的“缺空”，对已经紧绷的养老金总盘子带来巨大压力。随之而来的，是财政补贴逐年增加，各级政府负担日益沉重。

　　亟须深挖商业养老保险潜力弥补社保不足
　　业内人士认为，国家宜通过政策引导，深挖商保潜力，弥补社保基金之不足，推动我国从“储蓄养老”向“保险养老”、从“政府养老”向“社会养老”转型。
　　微调财税政策，调动商业养老保险发展积极性。人保寿险江苏分公司副总经理赵忠良认为，税收优惠撬动作用明显。“可以考虑扩大覆盖面，将个人参与商业养老保险的支出直接抵扣个人所得税，或者税前列支。同时，无论是个人还是企业购买补充养老、医疗都要有税收优惠引导政策，以吸引投保人以数倍甚至数十倍资金投入养老储蓄，以较小优惠形成较大的养老金积累。”赵忠良说。
　　人保财险执行副总裁王和则认为，国家在税收政策上也要对保险公司给予优惠，以鼓励其推出相应的产品。
　　完善养老保险法律保障体系。万峰建议通过立法鼓励企业和居民参加养老保险体系建设。如加拿大，立法强制雇主和雇员参加企业年金计划，雇主和雇员各按工资5％缴纳保险费，居民还可按收入的18％购买养老保险，雇主和雇员缴费、个人购买养老保险均实行递延税收政策。此外，一些国家、地区对养老保险基金管理均有法律规定，防止被挤占、挪用及管理不当出现亏空风险。
　　“几乎所有国家都有养老保险参与者退出约束机制，即参与者不到法定领取年龄而退出，要补交以往的税收优惠，保证养老保险体系的稳定性。”万峰说。
　　王和认为，我国需迫切改变“政府养老”体系建设思路，向“社会养老”转型。具体而言，就是加大企业年金、个人商业养老保险发展力度，逐步提高第二、第三支柱在养老保险体系中的占比，使其在一定时期内超过50％，形成“社会养老”为主，“政府养老”为辅的新型养老保险体系。

　　慧择提示：社会养老保险是我国居民最主要的养老保障方式，但根据笔者调查，当前我国三大养老保险体系支柱都存在相应的养老问题隐患。我国需迫切改变“政府养老”体系建设思路，向“社会养老”转型，国家要微调财税政策，调动商业养老保险发展积极性。