商业健康险的“黄金时代”来临了

　　【摘要】商业健康险个人税优政策的出台，有着很大的意义，不仅施惠于民，更是对于商业健康保险发展具有里程碑意义，迎来了商业健康险的“黄金时代”。

　　此次商业健康险个人税优政策的出台，对于商业健康保险发展具有里程碑意义，是专业健康保险公司期盼多年的政策支持，会提升全社会商业健康保险的消费意识，释放社会购买力，提高健康保险在人群、特别是个人所得税纳税主体中的覆盖率。

　　从曾经的翘首企盼到如今的真正落地，商业健康保险的税收优惠政策终于来了。日前，国务院召开常务会议决定，开展个人所得税优惠政策试点，对个人购买这类保险的支出，允许在当年按年均2400元的限额予以税前扣除，并拟在北京、上海、天津、重庆四个直辖市全市率先启动试点工作。

　　保险业与民众“双赢”
　　2400万纳税人或将受益
　　对于这一惠及民生的税收优惠政策，国内第一家专业健康保险公司——中国人民健康保险公司总裁宋福兴在接受记者采访时表示：“从保险业"新国十条"出台到国务院办公厅印发《关于加快发展商业健康保险的若干意见》，再到购买商业健康保险个税优惠试点政策落地，党和国家高度重视民生保障，尤其是在医疗保障领域，注重发挥社会保险和商业保险的协同效应，将政府和市场"两手并用"，合力托举民生，加快构建多层次医疗保障体系。”
　　在政府政策推动下，商业健康保险将迎来黄金发展期，在深化医疗卫生体制改革、构筑民生健康保障网、推进健康服务业整体发展中发挥“生力军”作用。此次税收优惠政策的出台，对于商业健康保险发展具有里程碑意义，是专业健康保险公司期盼多年的政策支持，会提升全社会商业健康保险的消费意识，释放社会购买力，提高健康保险在人群、特别是个人所得税纳税主体中的覆盖率。
　　值得关注的是，在保险公司迎来巨大发展利好的同时，在税优政策鼓励下，民众也可以通过购买商业健康保险增强自我保障能力，从而进一步减轻人民群众的医疗费用负担。据了解，此次税收优惠政策将个人购买商业健康保险税前扣除的限额确定为年均2400元，这一数字与2013年我国人均卫生费用的2326.8元基本持平。
　　另据人保健康初步测算，假设一名30岁的男性客户购买人保健康的《关爱专家定期重疾个人疾病保险》，选择保险期间20年，交费期20年，每年交纳保险费2400元，则可获得保额为44万元的重大疾病保障和身故保障。目前全国纳税总人口约为2400万人，如果所有纳税人每年都用2400元购买人保健康险的定期重大疾病个人保险，假设纳税人的平均年龄为45岁，则保险保障总金额可达到3200亿元左右；如果购买的是公司的防癌保险产品，总保障金额可以达到5000亿元左右。

　　财政“让利于民”
　　完善国民健康保障体系
　　“健康险的税收优惠和其他鼓励政策主要分为三个方面：一是企业为员工购买补充医疗保险可以税前列支；二是个人购买商业健康保险可在一定额度范围内税前列支；三是职工医疗保险个人账户余额可直接购买相关商业健康保险产品。”一位保险专家告诉记者，国际经验表明，商业健康保险的发展完善离不开各项政策的支持，其中尤以完善财政税收等支持政策最为必要。
　　以美国为例，美国的商业健康保险在20世纪70年代、80年代的市场渗透率较低，直到90年代美国政府推出的包含税收优惠在内的一系列促进健康保险发展的措施后，美国的商业健康保险渗透率才得以明显提升。
　　此外，从各国商业健康险税优政策的设计框架和实施效果来看，政策支持力度不仅直接影响了商业健康险的发展规模和水平，还分担了公共医疗保障体系的压力。各国通过税收让利或补贴政策调动企事业团体和个人购买商业保险的积极性，虽然减少了当期财政税收，但长远看均缓和了公共医疗或社保体系的费用压力，对完善其国民健康保障体系起到了积极作用。

　　实施细则出台
　　诸多难题仍待解决
　　数据显示，2014年我国商业健康保险保费收入达到1587亿元，同比增长41%。但健康险在我国保险总保费中占比仅为8%，远低于美国40%的水平，健康险的人均保费仅为116元，也远低于美国的16800元。不仅如此，尽管我国有超过100家保险公司开办健康险业务，但由于赔付率较高，多数保险公司的健康险基本处于微利或亏损状态。从2014年的统计数据来看，四家专业健康险公司中仅和谐健康实现了盈利。
　　“健康险税收优惠政策的出台，将有力促进行业保费增长，在目前阶段我们还难以估算由此带来的新增价值。”与保险业“欢呼雀跃、叫好声一片”形成明显对比的是，很多券商分析师都强调，税优政策虽然利好但存在许多不确定因素。此外，目前我国健康险普遍亏损，这一业务领域是否能够实现盈利不只取决于政策优惠，还取决于医改的进程和保险公司专业管理水平的提高。我国已经建立了“以基本医疗保障为主体，其他多种形式补充医疗保险和商业健康保险为补充”的“多层次医疗保障体系”，而商业健康险主要面向的是中高端收入人群，这也需要保险公司通过提供个性化、差异化的服务来赢得这部分客户。
　　在肯定税优政策诸多正面效应的同时，一位保险专家也表示，税收优惠政策有可能产生加速医疗支出攀升的负面效应。实施税收优惠政策后，收入效应使得患者对医疗服务的价格不敏感，并有可能导致医疗服务的滥用，最终造成医疗费用的节节上升。此外，由于高收入者和低收入者两者的边际收入税率不同，税收减免政策对于高收入人群好处更大，而且高收入者倾向于购买更多的保险，因此合理的设定税优细则以确保税收优惠的公平性，是相关部门重点研究的课题。

　　双重减负
　　对消费者而言，健康险税优的象征意义大于实质意义，关键在于提升健康险的认知度。此举有利于普通老百姓转变观念，走出鼓励购买商业保险的第一步。税优政策可与基本医保有效衔接互，一方面减轻个人医疗负担，提高医疗保障水平，构建以个人为责任主体的健康保障体系；另一方面可调动政府、企业、个人等社会资源参与医疗保障体系建设，形成稳定、多样化的筹资来源，减轻政府压力，解决健康保障不足的问题。

　　慧择提示：虽然说商业健康险个人税优政策的出台能够带来很多的好处，但是在施行过程中仍会遇到很多问题，如健康险普遍亏损、普通老百姓没有购买商业健康险的心理等等，因此商业健康险个人税优政策还需要慢慢推行。