明年或推行“减税养老”试点

　　【摘要】近年来，随着人们生活水平的不断提高，人们的寿命开始越来越长。与此同时，社会的养老压力开始越来越重，为此，政府决定推行“减税养老”，其具体情况如下。

　　“减税养老”，也就是对缴纳养老保险实行税收优惠。

　　我国的养老保险体系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险。

　　基础养老保险由个人和企业共同缴纳，免税政策已实行十多年，其中不仅包括个人缴纳中涉及的个人所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。

　　今年1月1日起，我国开始根据国际惯例，对企业年金、职业年金实施个税递延优惠，也就是说，个人缴纳企业年金涉及的个税，可以延迟到退休领取保险金时再缴纳，降低其当期税务负担。

　　而对于个人商业养老保险，明年内也将启动个税递延试点。2009年，国务院在推动上海加快发展现代服务业和先进制造业的文件中，已明确要对此做探索。业内预计这个试点最可能在上海破冰。

　　一些专家指出，一个健全的养老体系一定是国家、企业、个人共同承担养老支出，层层保障，税收优惠的全覆盖也将力促我国形成多层次的养老体系，织密养老保障网，迎接老龄化高峰的到来。

　　专家认为，个税递延的税制设计上，需要仔细考量。财政部财科所所长刘尚希说，税收递延在政策制定上应避免出现“逆向调节”，造成高收入群体通过购买高额商业养老保险来避税，原则上还应该坚持“富人多缴税”。

　　30岁的上海白领陈才安，今年7月份的税前收入为6250元，扣除“四金”及个税起征点3500元后，应纳税51元。

　　一家大型保险公司精算师给他算了一笔账，如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险，应缴税下降到29元。也就是说，如果购买了个税递延型养老产品，每月可以少纳税22元，一年就是264元。如按照投资30年计算，30年间少缴纳7920元个税。

　　如此推算，按照上海2000万总人口计算，只要10%的人参与，每年对于上海个税的影响将在5亿元左右。

　　“需要说明的是，这部分个税并不是免缴，而是在领取养老保险金之后补缴，具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说，“优惠主要体现在资金的时间成本。”

　　北京工商大学保险系主任王绪瑾说，税收递延型养老保险对于个人而言，有“减负”效应；对政府而言，可以缓解养老财政压力，弥补养老资金缺口；对保险行业来说，也可能是保险公司新一轮保费增长的刺激点。

　　有券商测算，以上海试点个税递延商业养老保险为例，每年将带来108亿元保费收入，而一旦在全国试点，每年带来的保费收入可达2000亿元。

　　据测算，如果加入居民存款增量的10%用于个人商业养老保险，那数额将非常可观。居民存款余额高企的主要原因，是对未来缺乏安全感，尤其是对养老、医疗等高额支出。如果个人合理补充养老险，保守估计，只要每年居民存款增量的10%用于购买个人商业养老险，即可带来每年4000亿元规模的保费。

　　从各国经验来看，公开数据显示，韩国自从1994年6月针对养老金推出税收优惠之后，寿险公司资产/GDP的比例从18%提高到接近35%的水平；美国在1974年推出养老金税收优惠后，寿险公司资产/GDP的比例从20%的水平上升至目前的35%左右。

　　“减税养老”在国外早已不是新鲜事。

　　最著名的莫过于美国的“401K计划”，美国《国内税收法》第401条K项规定，对企业年金可以实行个税递延优惠。美国企业为员工设立专门的401K账户，由员工自主选择证券组合进行投资，收益计入个人账户，供退休时领取。美国自1981年实行401K计划以来，企业年金市场得到迅速发展，也为养老金市场提供了长期资金来源。

　　在日本，养老保险制度十分复杂，除国民年金、厚生年金和共济年金等按法律规定须建立的公共养老基金外，还有提供有效补充的企业年金、商业养老保险等。日本也采用个税递延模式发展企业年金市场。此外，投保商业养老保险的，如果达到一定的年限等条件，可凭缴纳了养老保险的费用单据，向税务部门申请退税。

　　美国的整个养老保险体系为4∶4∶2结构，40%是国家出，40%靠企业年金等，20%靠个人商业保险。相比之下，从我国目前的情况看，基础养老保险累计结余2.8万亿元，在整个养老保险的“大池子”中所占比重达到六成以上。另外，保监会人身保险监管部副主任王治超说，总体来看，我国商业健康保险的发展水平仍较低，全部医疗费用由商业健康保险承担的比例不到2%，与一些发达国家有很大差距。

　　补齐第二支柱与第三支柱短板，才能迎接银发浪潮的到来，助推“老有所养”，这已形成共识。刚刚出台的保险新“国十条”明确，把商业保险建成社会保障体系的重要支柱。商业保险要逐步成为个人和家庭商业保障计划的主要承担者、企业发起的养老健康保障计划的重要提供者、社会保险市场化运作的积极参与者。

　　一些业内专家指出，养老是一个很大的市场，比如，美国的退休基金市场总资产近18万亿美元，相当于美国经济总量的80%，企业年金和个人商业养老保险一旦发展起来，将有助于个人增加现期的消费，扩大内需，但这需要一个长期的过程。

　　慧择提示：综上可知，“减税养老”呼之欲出，或于明年推行试点，而且，美国早推出了相应的“401K计划”。此外，“减税养老”试点的实施，将有利于减轻社会的养老压力。