太平洋保险集团审计中心构筑公司健康发展“防火墙”

　　【摘要】近年来，太平洋保险集团发展迅速，公司整体实力正在显著上升。而太平洋保险集团审计中心为公司实现可持续价值增长保驾护航，获得多项荣誉。

　　近年来，太平洋保险集团审计中心紧密围绕保监会“抓服务、严监管、防风险、促发展”的总体要求，模范践行“守信用、担风险、重服务、合规范”的核心价值理念，以“监督评价与增值服务并重”为目标，坚持内部审计体制机制创新转型，积极推进内部审计专业化改革，充分发挥内部审计在改善企业经营管理中的积极作用，为公司健康发展保驾护航。太平洋保险集团2012年被中国内审协会评为“中国内部审计示范企业”，是全国唯一获评的保险公司；2013年在中国内审协会组织的审计质量外部评估中获得最高等级评价，是全国金融行业第一家、全国上市公司第一家通过该评估的企业；2014年荣获中国内审协会“2011至2013年全国内部审计先进集体”称号。

　　一、与时俱进，构筑公司健康发展“防火墙”
　　根据中国保监会关于内部审计部门“对内部控制履行事后检查监督职能”的要求，太平洋保险集团审计中心以“坚持原则、认真审慎、守住风险底线、服务集团发展”为理念，始终把揭示风险、促进发展作为工作重点，切实履行内审职能。
　　（一）建立独立的治理架构
　　按照保监会关于建立“相对独立的内部审计体系”、实行“集中化或者垂直化管理”的要求，在保险行业率先建立了“相对独立”、“高度集中”的内审集中化管理新体制。成立集团审计中心，下辖总部5个部门与全国7个大区审计部；将全系统的审计业务集中到集团统一管理，所属子公司及其分支机构不再单独设置内审部门和岗位。内审工作由董事长直接分管，并实行预算和考核独立。太平洋保险集团内审体制机制创新得到了监管部门的肯定。
　　（二）建立高效的运行机制
　　创建以“流程驱动、前中后台分离”为特征的专业化分工新模式。按照审计业务流程将所属部门划分为前、中、后台，以“前台负责审计实施、中台负责技术支持、后台负责审计管理”为思路，明确部门职责。前台部门负责在属地化监督原则下实施审计项目，发现、报告重大风险问题，分析风险动因；中台部门负责识别、分析公司内部系统性风险，提供技术专家服务；后台部门负责对内审工作进行统筹规划，制度设计，共享后援。各部门分工协作，密切配合，提升了内审资源整合利用的水平，提高了工作效率。
　　（三）建立公司风险防范的坚固防线
　　作为公司风险防范中最后一道防线，太平洋保险集团审计中心通过传统审计方式与现代远程技术相结合，建立公司风险防范的坚固防线。实现分公司及以上机构每年100%、中支机构每三年100%的审计覆盖率，实现风险防范关口的有效前移。近3年来，共计开展各类审计项目1100余个，年均增长率32%，及时有效地揭示了公司存在的普遍性、趋势性、系统性风险问题。3年来，公司未发生重大经济违法犯罪案件，高等级风险逐年降低，亿元保费客户投诉率低于全国平均水平。

　　二、技术创新，争当业内持续发展“引航者”
　　根据中国保监会主席项俊波提出的“深化改革、创新发展”精神，积极探索专业化分工模式下审计工作机制、方法与技术手段的创新。
　　（一）实施闭环式项目管理
　　从审前、审中、审后等各阶段实施审计项目全流程的风险管理与控制，为提升审计项目实施质量提供坚实保障。一是审前目标管理，规范审计项目实施。实施项目计划动态化管理，全面统筹安排审计项目；统筹编制审计项目方案，明确审计目标、重点和内容，提供统一规范的审计程序，有效促进审计成效的提升。二是审中风险追踪，提升现场发现重大风险能力。近3年，在准备阶段，提供审前分析报告158份、数据支持757条，有效提高审计专业判断水平；在实施阶段，提供实时技术支持与答疑、实时风险提示以及经验共享与交流，实现前中台风险信息的实时交互；在报告阶段，通过开展审计报告复核与项目成效评价，提供建议878条，提升审计报告质量。三是审后提炼沉淀，深度揭示风险。通过总结提炼重大同质问题，编制技术规范和指南44份，搭建包括机构档案、高管档案、技术支持专刊在内的技术支持平台，实现优秀审计经验的积累与传承。
　　（二）搭建全流程质量管理体系
　　首创全流程质量管理体系，明确审计质量控制和评估的工作制度、流程和标准，实现事中质量控制与事后质量评估的有机结合，持续提升审计项目质量，降低审计风险。于2011年在业内率先启动全流程审计质量管理工作，通过3年的努力，成功搭建起审计质量管理框架体系，实现了审计质量管理的5大创新——树立创新理念、明确制度标准、创建四大机制、搭建同步系统、形成专职团队。共对136个审计项目实施了质量评估，出具质量评估报告144份，通过开展审计项目质量评估和质量控制评价，发现改进空间，提出改进建议，提高内部审计工作的质量。2013年，在中国内审协会和上海市内审协会的指导与支持下，首批通过中国内审协会外部质量评估，获得最高等级“总体遵循准则”的评估结论。
　　（三）构建信息化管理平台
　　创新IT项目管理和开发方式，逐步建立集“审计作业、审计管理、远程审计”三大功能为一体的审计信息系统平台，实现审计项目、人员调配、审计作业的在线操作，有利于审计信息的集中化管理，进一步提升内审管理水平、技术水平和专业能力。在完成远程审计系统的基础上，审计中心设计了远程审计框架体系，完善了远程审计运行模式，运用模型管理、数据分析、监测技术等数据挖掘技术，实现对风险实时的全覆盖监控；通过持续开展专项风险监测及分析，聚焦高风险领域；通过跟踪异常数据，精确定位可疑行为，运用远程审计与飞行审计、现场审计等多种审计手段结合的方式查证疑点数据，发现并查处了数起舞弊案件，起到了威慑作用利；通过远程审计与现场审计资源共享，提升审计成效。

　　三、实施增值探索，为公司健康发展服务
　　根据中国内审协会发布的《内部审计准则》中“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”的要求，坚持以“加强内审价值转化，创新增值服务举措”为工作主线，积极探索内审增值服务模式和渠道，为公司经营决策、基层机构管理、审计人员发展提供服务。
　　（一）服务公司经营决策
　　一是聚焦战略转型，针对集团转型举措开展各类专项审计调研90项，为集团转型发展保驾护航；二是聚焦管理瓶颈，为公司经营管理提出改进建议，提交管理建议书160份，在揭示管理缺口、推动整改落实、强化企业内控、完善经营管理等方面均起到了重要作用；三是研究内审理论，实现理论与实践相互促进。审计中心总结提炼历年来的探索历程，出版了内审专著《超越——一家公司内部审计的嬗变》，受到业内好评。近3年，审计中心撰写专业论文80余篇，7篇论文被中国内审协会、保险行业协会、上海市金融业联合会等机构评选为优秀论文。参与《保险稽查审计指引》等行业标准的制定，受到行业一致好评，获得保监会表彰和致谢。
　　（二）服务基层机构管理
　　为进一步提高审计增值服务水平，增强对基层机构的支持，审计中心重视对基层的支持与服务工作，一是进行专题培训，每年对基层人员提供内部控制及风险防范方面的专业培训近200场，受训人员3000余人次，提高分支机构内控管理水平，由被动的事后检查向主动的事前防范转变。二是持续深化与监管机构的互动交流，与各地保监局沟通68家次，汇报内审与合规经营工作，交流内审工作创新。三是深入分支机构开展互动。各大区审计部构建区域协作机制，建立区域联系责任人制度，建立与辖区机构之间良好的内审环境；创办7类区域审计刊物，共发布64期，及时向辖内机构传递监管动态、提示重大风险。
　　（三）服务审计人员发展
　　一是优化审计人员培训体系，围绕“学习型组织”建设目标，从制度建设、培训内容、课程教材、师资队伍和评价考核5个方面入手，构建内审人员培训体系。3年来，通过现场和网络相结合的方式，邀请中内协、上内协以及国际著名会计师事务所专家，组织集中培训78次，共计4800余人次参训，实现了培训全覆盖。二是完善职涯规划体系，建立与审计专业发展相适应的职涯规划体系和干部培养机制，通过优化职涯规划、打通上下左右通道、设立候选培养职位等多种形式，帮助审计人员拓宽职业发展路径，强化了审计队伍的凝聚力。三是积极践行“团结友爱、互帮互助”的团队文化，不断提升队伍进取心和凝聚力。组织开展审计大比武、论文演讲、主题征文等大型互动活动，共享经验、交流技能、展示风采，提升团队协作意识和进取精神。展望未来，太平洋保险集团审计中心将继续在中国保监会指导和董事会领导下，认真践行保险行业核心价值理念，发挥内部审计的风险防控作用，与时俱进，转型创新，为公司可持续价值增长和内审事业发展做出更大贡献。

　　慧择提示：通过以上描述，我们可以得知，太平洋保险公司审计中心一直与时俱进，构筑公司健康发展“防火墙”。此外，还持续进行技术创新，争当业内持续发展“引航者”。