商业健康保险的个人所得税优惠政策7月试点陆续启动

　　【摘要】在过去一段时间，商业健康保险的个人所得税优惠政策一直在被热烈讨论，而今终于有了确切的消息，据了解，商业健康保险的个人所得税优惠政策将于7月试点陆续启动。

　　在刚刚过去的半个月，我国商业健康保险的个人所得税优惠政策从决定到试点通知，推进步伐不可谓不快。虽然具体的扣税方案和相关产品还尚未推出，但已不乏社会各界对于商业健康险改革的热议和讨论。

　　对个人而言，健康险税优政策对于减轻消费者医疗负担、增强保险意识的作用似乎不言而喻；就行业发展而言，这一重大利好则预示着商业健康险步入全面发展新时代，加上系列政策重拳引领保险回归本源，健康险市场的井喷或可预期。

　　7月：健康险税收优惠政策试点陆续启动
　　5月6日，国务院常务会议决定试点对购买商业健康保险给予个人所得税优惠，随后不到一周的时间，即5月12日，财政部、国家财务总局以及保监会便联合下发了《关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（以下简称《通知》），公布了健康险税收优惠的相关细则。
　　由于具体的试点城市以及产品还未出台，市场估计细则的实施还需等待一段时间。除了上海、北京、天津、重庆四个直辖市全市外，保监会表示，为了确保税优商业健康险试点平稳实施，还将拟在各省市分别选择一个人口规模较大且具有较高综合管理能力的城市开展试点工作。
　　而此次商业健康险税收优惠政策适用的人群，则为试点地区取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。
　　“上述能够享受税优政策的对象，占总纳税额的大部分，亦是保险公司目前占主流的客户群体。”保险学会副秘书长蔡宇表示。
　　根据《通知》，具体的产品必须是由保监会研发并会同财政部、税务总局联合发布的适合大众的综合性健康保险产品，而并非所有健康险产品都可以享受上述税优政策。
　　虽然对于产品的方向、框架等具体细节，保监会还尚未有定论，但各方已纷纷开始了相关筹备。根据人保健康险公司提供的情况，符合免税要求的商业健康险产品形态或是包括了医疗保险、重疾保险、护理保险和个人账户累积等多种责任在内的个人长期综合性健康险；也可能是保监会对免税健康险产品的开发出台指导性意见，各保险公司可以在限定范围内自主设计、开发产品。
　　有保险公司预计，目前市场上已有很多健康险类产品，保监会新出的产品应该与市场上某类产品有一定相似度，不可能是完全的“生面孔”。
　　对此，中央财经大学精算学院书记李晓林也指出，目前市场上的健康险产品大多偏向理财功能，保障功能不足，“对税优产品统一研发，可以充分发挥其保障功能，根据大众的需要，细化产品的内容。”而平安保险也于近期透露其正在研讨具体事宜，“保监会目前有几套产品方案，但最终方案尚在征求意见中，等保监会出台框架，我们就着手做产品。”
　　据了解，下一步，各省级财政、税务和保监部门将研究制订试点工作实施方案，分别上报省级人民政府进行最终敲定，并于6月30日前联合上报财政部、税务总局和保监会审核备案。同时，据保监会相关人士介绍，三部委还将成立健康险税优业务项目部。预计各地试点要等到7月之后才能陆续启动。

　　72元：每年可少缴纳个税只具象征意义
　　对于广大市民而言，最为关心的就是商业健康险的税优政策，对个人有哪些好处呢？最为直接的就是变相减少了需要缴纳的个人所得税。
　　《通知》规定，2400元/年的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除，也就是说，按照现行个税起征点3500元计算，以月收入5000元为例，每月应缴纳个人所得税为：（5000-3500）×3%=45元，而在购买商业健康险后，市民应缴纳个人所得税为：（5000-3700）×3%=39元。
　　如此计算，每年可少缴纳个税72元。同时，由于税率随收入的上升而提高，投保人税前收入越高，购买健康险每年可少缴纳的个税也越高。
　　不仅可以少缴纳税款，还有利于增强市民的自我保障能力。资料显示，目前我国医疗卫生支出中政府、公共和个人付费比重分别为30%、37%和33%，其中商业保险机构付费比重仅1%。而健康险税优政策将进一步引导降低个人付费，而提高商业保险机构付费比重。
　　据测算，年均2400元的税收优惠限额，与我国目前年人均卫生费用基本持平。2013年我国人均卫生费用为2326.8元。人保健康险公司总裁宋福兴指出，税优政策实施无疑将有效发挥政策的杠杆作用，通过鼓励民众购买商业健康保险，增强自我保障能力，进一步减轻人民群众的医疗费用负担。
　　此外，有业内人士认为，虽然年均2400元的税前列支额度，实际上对于买保险的人真正能起到的作用并不是很大，但健康险税优政策对消费者的象征意义大于实质意义，关键在于对健康险认知度的提升。
　　有保险公司表示，此次税优政策对于商业健康保险发展具有里程碑意义，是专业健康保险公司期盼多年的政策支持，必将会提升全社会对商业健康保险的消费意识。数据显示，目前我国已有100多家保险公司开展商业健康保险业务，覆盖产品2200多个，去年保费收入达1587亿元，同比增长41%，明显高于寿险保费的增速。
　　不仅如此，健康险税优对于消费者的意义，还在于保费折扣。“当前税优支出上限为2400元，基本可以覆盖医疗报销、意外和重疾险种的支出。”长江证券分析师刘俊表示，消费者采用税优实际上可以获得保费折扣，折扣率与适用税率高度相关，当前适用税率越高，购买健康险折扣会越大。

　　576亿：优惠政策做大产业蛋糕
　　据统计，2011年全国工薪收入纳税人数为2400万，若仅以这一群体计算，在健康险税优政策下，每人每年购买商业健康保险2400元，政策全面铺开则每年总保费最高可达576亿元。而海通证券(600837,股吧)也专门测算，在中性假设下，预计政策落地后将每年提升健康险保费360亿，提高保险公司一年新业务价值5%左右，健康险保费规模将十分可观。
　　目前，健康险保费在国内市场份额仍不到20%，与寿险、财险等业务仍有相当大的差距。业内人士指出，政策的出台无疑会让商业健康险迎来发展的春天，专业健康险公司受益会更多。
　　人保健康险公司预测，在各种利好政策的推动下，商业健康险将继续在行业保持活力最强、增速最快的板块，逐步缩小与财险、寿险的差距，到2020年我国商业健康险保费有望达到7000亿—10000亿元，成为与财险、寿险并列的三大业务板块之一。
　　海康人寿则表示，随着个税优惠政策措施的逐步落地，保险需求的上升必将进一步推动商业健康险的发展，业内更是期待该税优政策能够成为撬动健康险市场的重要杠杆。对此，有分析指出，我国商业健康保险行业将很快呈现出一波建设大潮，经营牌照申请、险种开发及服务以及拓展健康产业链等都将大大增加。
　　就保险公司而言，此类税优产品的开发也将带动险企自身对于健康险业务布局的转型，打造健康产业链将成趋势，保险公司将从健康险产品设计、市场营销，到运营过程中的核保、理赔、医疗资源配置、客户服务，形成环环相扣的良性循环。
　　新华保险总精算师龚兴峰在接受媒体采访时表示，商业健康保险发展缓慢在于承担风险方面有所欠缺，未来如果能够在合理的控制风险的情况下，保险公司必须做好商业健康保险产品的融合，特别是在基础医疗费用补偿这一类，疾病保险，护理保险，或者是失能的保险都有很大发挥空间。
　　不过，随着税优政策试点进程的正式推开，这对公司的产品开发、精算定价以及风险防范等方面的能力也是考验。可以预见的是，增量的释放势必需要应对更多的道德风险，市场对保险公司是否已经做好准备还尚有疑问。
　　“免税人群规模并没有那么大，享受税优政策的人群是固定的，对自由职业者征税本来就比较模糊，这次税优扣除的额度能多大程度上能调动他们的积极性还有待商榷。除非产品特别有吸引力，可能会超过税收优惠带来的撬动力。”有健康险公司人士指出。
　　就我国商业健康险市场经营情况来看，基于赔付率、管理费用等经营成本，健康险基本处于微利或亏损状态。2014年四家专业健康险公司，仅和谐健康实现盈利。
　　此外，需要注意的是，《通知》指出“试点地区企事业单位统一组织并为员工购买”，即该类产品为法人业务。业内人士表示，法人业务较多的人保健康、平安健康，以及招商信诺、中意人寿等外资公司或许更具优势。

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　　商业健康险　小知识
　　资料显示，目前国内有100多家保险公司开展商业健康保险业务，在售的健康保险产品涵盖疾病险、护理险、医疗险和失能收入损失险4类2300多个产品。专业健康险公司包括有人保健康险、平安健康险、昆仑健康险、和谐健康险等。
　　总体而言，我国商业健康险规模并不大，发展水平还较低。2014年，商业健康险保费收入在人身险保费中占比为12%左右，而寿险占比为84%。
　　2014年我国商业健康保险的人均保费为116元，美国和德国2013年的数据已分别达到16800元和3071元。目前我国商业健康保险赔付支出在医疗卫生总费用中占比为1.3%，而德国、加拿大、法国等发达国家的平均水平都在10%以上，美国更是高达37%。
　　此外，健康险公司业绩亏损一直也是行业“常态”。业内人士指出，由于赔付率较高，加上管理费用等经营成本，健康险基本处于微利或亏损状态。根据2014年年报显示，除和谐健康外，人保健康、平安健康、昆仑健康三家均亏损，当期净利润分别为-3.87亿元、-1.23亿元、-0.63亿元。虽然和谐健康当期实现盈利33.77亿元，但其投资收益就高达43.12亿元。

　　慧择提示：随着商业健康险个税优惠政策措施的逐步落地，保险需求的上升必将进一步推动商业健康险的发展，而该税优政策责备希望能够成为撬动健康险市场的重要杠杆。