保险营销员收入低负担重 应为其减税负

　　【摘要】在今年的两会上，保险营销员的个人所得税负担问题成为一大热点，受到行业的广泛关注。据悉，近日21名全国人大代表联名建议为全国300万保险营销员减税负。

　　营销员关乎保险业兴衰
　　自1992年美国友邦保险公司的保险代理人制度引入中国以来，发展到现在已经20余年，营销员队伍已成为保险从业人员的主体，其生存状况事关保险业的兴衰。随着保险公司代理人营销渠道的不断壮大，保险营销员队伍却也面临诸多问题。中国保险行业协会撰写的《保险营销员现状调查报告》显示，全国营销员2012年末为277.68万人，2013年末为289.96万人，增加12.28万人，增长4.42%。2011年至2013年有508万人加入营销员行列，同时有502万人流失。人员大量流失，造成保险业务大幅度波动，营业成本大幅度攀升。2011年至2013年，营销员月均佣金收入2186.95元，扣除展业成本后，劳务报酬为1312.17元，仅占全国城镇非私营单位就业人员月均工资4289.50元的30.59%，造成很多高学历人员不愿加入、营销队伍整体学历偏低的状况。
　　另据湖北宜昌市保险行业协会今年2月对辖区33家保险公司2014年营销员现状调查：截至2014年末，共有从业人员17338人，其中雇员2838人、营销员1.45万人，营销员占从业人数的83.63%。2014年营销员增员8868人，减员7147人，净增1721人。按照去年1月至12月每月月末营销员留存人数之和除以12个月计算，月均人数13783人，营销员留存率仅为66.98%。
　　留存率低，表明营销员流失多。照此留存率和人数计算，不到37个月，营销员就会全部更换一次。营销员留存率低，影响保险业的发展和服务水平的提高，同时造成营销员招募、培训和育成无效投入多，加大了保险公司成本支出。

　　营销员收入低负担重
　　姚娟在《建议》中分析了保险营销员面临的尴尬境地。
　　首先是付出过大。在人力付出方面：一是通过大量的拜访才能确定一位准客户；二是三番五次上门宣传，才能让部分准客户签订保险合同；三是售后续交保费、送达《红利通知书》、领取保险金、理赔、合同保全等服务项目繁多且周期长，终身保险需要终身的售后服务。在费用支出方面：一是营销员自费参加的各项培训和产品推介会越来越多；二是物价逐年上涨，营销员自理的交通费、油料费、办公用品费、餐饮费开支越来越大。同一款保险产品，佣金比例是不变的，完成同样的销售业绩，因成本支出逐年增加，营销员的实际收入逐年下降。
　　再就是税负沉重。以湖北宜昌为例，2014年该市33家保险公司的营销员有1646人次缴纳营业税计354.85万元，次均纳税2155.83元；有63249人次缴纳个人所得税计3024.80万元，次均纳税478.24元。全年纳税3379.65万元，人均2452.04元。
　　而营销员税负沉重的主要原因，其一在于所得税应税额过多。营销员的从业活动以签订保险合同为界，之前为售前，承担展业任务，之后为售后，承担售后服务。就长期的工作量而言，往往售后服务重于展业任务，并由此支出诸多费用，展业成本没有涵盖售后成本支出。成本不能完全扣除，应税额多，缴税就多。其二在于所得税起征点过低。1981年个人所得税开征时起征点为800元，工薪阶层个人所得税起征点经过多次调整，现为3500元，但营销员劳务报酬所得税起征点仍然是34年前的标准，按目前执行办法推算，扣除展业成本后，营销员劳务报酬所得税起征点依然还停留在800元上下。其三是所得税税率过高。营销员劳务报酬超过800元的部分，所得税最低税率为20%，而工薪阶层收入超过3500元的部分，所得税最低税率为3%，两者税率过于悬殊。其四是营销员劳务报酬极不稳定。
　　《建议》认为，营销员税负与其他职业人员相比，显失公平。营销员已成为收入低微的困难群体，对发展现代保险服务业十分不利。营销员税负与个人实际报酬不符。营销员税负与鼓励灵活就业不符，营销员主要来自下岗工人、无业人员和农民，从事保险营销，在不需要国家投入的情况下，解决大量人员就业，税负过重不利于鼓励灵活就业。此外，营销员税负与改革发展成果不符。近些年来，国家减税惠民，取消农业税，调减工薪收入所得税负担，对下岗工人再就业实行税收优惠，但营销员在税负方面没有得到实惠，无缘分享改革发展成果。

　　减轻营销员从业负担
　　与姚娟等代表不谋而合，今年两会期间，全国政协委员、合众人寿董事长戴皓提交提案，认为对于保险行业营销员的征税过多有失公平，应当减轻保险行业营销员从业负担。戴皓建议，对营销员采取类似个体工商户的计税方法，按年计算应纳税金额，再根据月纳税金额多退少补，以解决因月度收入波动造成的总体税负偏重等问题。
　　姚娟等代表在《建议》中也提出了调整营销员所得税负担的具体方案。一是提高服务成本扣除比例，将展业成本更名为服务成本，扣除比例由当前的40%提高到50%-60%。二是提高营销员所得税起征点，将营销员劳务报酬所得税起征点由现行的800元提高到3500元。三是降低营销员所得税税率，将营销员劳务报酬所得税税率调整为以下标准：应税所得额不超过1500元的，税率3%；超过1500元至4500元的部分，税率10%；超过4500元至9000元的部分，税率20%；超过9000元至3.5万元的部分，税率25%；超过3.5万元至5.5万元的部分，税率30%；超过5.5万元至8万元的部分，税率35%；超过8万元的部分，税率45%。调整后的营销员劳务报酬所得税负担与工薪收入所得税负担一致。
　　此外，也有不少行业人士就营销员税负问题提出了自己的建议，如营销员的业绩忽高忽低是常事，可以将其佣金收入的税收在年底作一个加权平均。这一措施一旦实行，将在很大程度上减少营销员的营业税支出。而个税方面，提高“营销员个税起征点”的实现，有赖于保险公司、代理人、监管和财税部门的共同努力。

　　慧择提示：保险行业的发展离不开万千保险营销员的努力，营销员的发展关乎保险业兴衰。然而，目前我国的保险营销员工资水平不高，个人税负较高，致使其从业负担加重。在此情况下，有关部门应为保险营销员减税负，以促进保险行业更好地发展。