专家指出：人寿保险可避债避税但也有风险

　　【摘要】随着我国开征遗产税呼声的日益加剧，今年“两会”前夕，北京师范大学收入分配研究院发布报告称，力争在“十二五”期间开征遗产税，起征点定为500 万元。对此，相关险企纷纷应景推出大额寿险保单，大肆宣传人寿保险的避税功能。

　　那么，面临可能会开征的遗产税，我们是否应以购买保险的方式来规避呢？对于这个问题，我们应该理性看待，切不可盲目购买。

　　一直以来，保险就是一种非常有效的合法避税手段，特别是额度较高的人寿保险。

　　其实，保险公司按照保险条款支付给受益人的死亡保险金是用来保障受益人基本生活需要的。它是一种原始取得而非继承所得，无须用来偿还死者生前债务，也无须缴纳个人所得税和遗产税。在国际上，保险金免税是通行的惯例，而且许多国家的税法也都将受益所得的保险金列为免税范围。在遗产税避税方面，人寿保险主要有三方面的优势。

　　首先，生存风险。如果被保险人死亡较晚，对定期寿险而言，超过期限将得不到赔付；对终身寿险而言，可能因为赔付太晚而致使保险金的实际购买力缩水。

　　其次，利率风险。这与生存风险类似，如果被保险人存活时间较长，则可能会出现实际利率高于寿险预定利率的情况。如果我们把保费拿去投资的话，则可能会获得比保险赔付金更高的收益。

　　最后，法律风险。我国保险法规定，如果受益人先于被保险人死亡或者丧失受益权，则保险金将作为被保险人的遗产处置，同样需要缴纳遗产税，这样就不能达到保险避税的目的。

　　目前，遗产税的开征仍处于讨论阶段，离真正付诸实施还很远。同时，要开征遗产税，必须有一套完善的配套措施，如财产实名制、财产公开登记和申报制度，以及严格的资产评估制度和完善的信用制度等。现阶段，这些配套措施还没有完全建立起来。

　　另外，要让国内民众从思想上接受遗产税的理念，将原本打算留给子女的财富上缴“国库”，显然不是一蹴而就的事情。我们国家在1950 年就提出了遗产税的征收问题，至今仍未实施，可见遗产税开征难度之大。

　　在这种形势下，我们更要理性分析保险的避税功能，合理规划个人资产，切勿因遗产税的“强制没收财产”功能而恐慌，盲目购买保险。同时，我们应认真比较市面上现有的大额寿险产品，谨慎选择其中保障功能强、保单设计完善的产品，切不可随意购买。

　　慧择提示：综上所述，尽管人寿保险具有合法避税的功效，但业内人士指出，此举有风险，而且在所有的保险产品中，只有传统保障型寿险产品才有较好的避债避税效果。因此，我们要理性的看待人寿保险可避债避税这个问题。