保险公司收取保险费和履行合同义务需要一段段时间，比如说人寿保险合同，可能需要几年甚至几十年后。为了确保保险公司有足够的偿付能力来承担未来的负债，例如未到期的负债或未决的索赔，保险公司必须从收取的保险费中存入保单储备基金。

从本质上讲，保单责任准备金是根据保险法确定的一种资金准备，其功能在于保险公司在承担保险责任时有这个资金作为担保。虽然保单责任准备金是从保险费收入中存入的，但这资金不能被视为保险公司的营业收入，而是作为保险公司的负债。

因此，风险保额是死亡抚恤金的收益在每个保单期间都在减少，并且风险保额在到期时为零。风险保额使保险公司的实际赔偿金额低于假设的金额，导致死亡抚恤金。因此，在正常情况下，保险公司可以获得更稳定的死亡抚恤金。

风险保额是有效保险金额减去期末责任准备金。其中有效保险金额是指保险合同中最高赔付金额的保险事故发生时，保险公司需要支付的最高金额；最终责任准备金是中国保险监督管理委员会规定的法定最低责任准备金。

1、风险保险金额=保险金额-现金价值；

2、净风险=保险金额-责任准备金；

3、现金价值=责任准备金-退保费；

4、现金价值的所有权属于被保险人，与被保险人是否死亡无关。即使被保险人没有死亡，被保险人也可以通过退保取出现金价值，所以现金价值不属于保险公司。

具体举例，如果保险金额为10万元，现金价值为2万元，被保险人死亡时，保险公司向受益人支付10万元，而其中为被保险人支付2万元，实际获得的担保金额仅为8万元。这是风险保险金额，也是保险公司承担的风险责任。

寿险风险保额是指被保险人如果发生了保险合同中最大给付额的保险事故，保险公司需支付的最高金额。

举个例子，以某寿险的身故/全残保险金额为20万来说明，当个人账户金额为1万元时，那么实际上保险公司承担的风险为19万元，所以按19万元的风险保险费扣除。当个人账户金额为15万元时，那么实际上保险公司承担的风险为5万元，按5万元的风险保险费扣除。当个人账户金额为21万元时，那么实际上保险公司承担的风险为21万元的5%，即10500元，按10500元的风险保险费扣除。以此类推，保险公司永远都是要支付个人账户金额5%的金额为风险保险费。